Projektbegleitung & Projektprüfungen durch die Interne Revision

Wahrung der Unabhängigkeit – Vermeidung von Interessenkonflikten – Abgrenzungsfragen Begleitung, Beratung und Prüfung von (wesentlichen) Projekten – Prüfungs-Tipps

• Aufsichtliche Anforderungen an Projektbegleitungen und Projektprüfungen durch die Interne Revision
• Projekteinbindung der Internen Revision vor dem Hintergrund Ihrer Unabhängigkeit
• Kriterien der Wesentlichkeit von Projekten
• Abgrenzung von Projektbegleitungen und Projektprüfungen; Umgang mit projektbegleitenden Prüfungen
• Rolle und Inhalte der revisorischen Begleitung von Projekten
• Risikoorientierte Projektprüfung: Rahmen und Inhalte
• Berichtswesen über Projektbegleitungen und Projektprüfungen
• Ansätze für die Prüfung agiler Projekte

Bei Projekten gestaltet sich die Abgrenzung zwischen Begleitung, Beratung und Prüfung für die eingebundenen Revisoren oft als schwierig. Was ist die konkrete Rolle und Aufgabe der Prüfer, und wie kann die Unabhängigkeit gewahrt und Interessenskonflikte vermieden werden? Die Praxis zeigt, dass gerade die spezifische Rolle der Revision bei Projektbegleitungen häufig nicht ausreichend definiert und transparent kommuniziert ist. Dies führt zu Unklarheiten, Abgrenzungs- und Akzeptanzproblemen und letztlich zu Einschränkungen in der Wirksamkeit von Projektbegleitungen durch die Interne Revision.

Gerade im aktuellen dynamischen Marktumfeld haben Projekte für Banken und Unternehmen eine hohe Bedeutung, um die strategischen Ziele zu unterstützen und wettbewerbsfähig zu bleiben. Im Bankenumfeld erwarten die Vorgaben der MaRisk zwar grundsätzlich die Einbindung der Revision in wesentliche Projekte, bieten aber gleichzeitig einen weiten Ermessensspielraum dafür, wie die projektspezifische Begleitung der Revision erfolgen soll.

Entsprechende Klarheit und Fokussierung vorausgesetzt, kann sowohl die Begleitung und Beratung als auch die Prüfung von Projekten dem Institut wie auch den involvierten Bereichen einen hohen Mehrwert liefern. Hierzu muss die Rolle und das Selbstverständnis der Revision jedoch klar definiert und von den Prüfern verinnerlicht sein. Auch sind klare Strukturen, Methoden und Prozessabläufen notwendig, u. a. bzgl. der Identifikation wesentlicher Projekte, der konkreten Einbindung, der Kommunikations- und Berichtsstrukturen, der anzuwendenden Methodik oder der Dokumentation. Im Fokus stehen hierbei stets die mit einem Projekt verbundenen Risiken und die Rolle der Revision im Sinne einer unabhängigen Assurance.

Das Seminar gibt wertvolle Hilfestellung bzgl. der Wahrung der Unabhängigkeit und der Vermeidung von Interessenskonflikten bei der Begleitung und Prüfung von Projekten und zeigt Ansätze für die Prüfung sowohl klassischer als auch agiler Projekte auf.