Fonds-Besteuerung aktuell - Tag 1: Fokus Investmentfonds

• Begriffsbestimmung und Anwendungsbereich des InvStG
• Die Besteuerung von Investmentfonds (Publikumsfonds)
• Die Besteuerung von Anlegern in Investmentfonds allgemein
• Die Aktien- und Immobilienteilfreistellung
• Nachwirkungen der Systemumstellung 2017/2018
• Umsatzsteuerbefreiung der Verwaltung von Investmentfonds

Mit der Investmentsteuer-Reform 2018 hat der Gesetzgeber die Besteuerung von Investmentfonds und ihrer Anleger grundlegend reformiert. Seitdem existieren zwei unterschiedliche investmentsteuerrechtliche Besteuerungsregime: ein intransparentes für (Publikums-)Investmentfonds (Tag 1) und ein semitransparentes Besteuerungsregime für Spezial-Investmentfonds (Tag 2). Die neuen Rechtsvorschriften ziehen zahlreiche Anwendungsfragen nach sich, die gesetzgeberisch angestrebte Vereinfachung der Besteuerung scheint aus Sicht der Beteiligten in weiten Bereichen nicht erreicht. Auch die umfangreichen Anwendungsschreiben der Finanzverwaltung arbeite die Auslegungsfragen nicht vollständig ab, praxisrelevante Aspekte werden dabei aber nicht immer zufriedenstellend geregelt. Gleichzeitig steuert der Gesetzgeber laufend gesetzgebungstechnisch nach.

In dem Seminar werden die relevanten Vorschriften unter Berücksichtigung der vorliegenden Verwaltungsanweisungen kritisch analysiert und konkrete Zweifelsfragen diskutiert. Es wird untersucht, wie Praxisprobleme gelöst werden können und Anbieter von Investmentfonds mit den bestehenden Unsicherheiten umgehen. Auch umliegende Rechtsbereiche (wie die Umsatzbesteuerung der Fondsverwaltung, die außensteuerrechtliche Hinzurechnungsbesteuerung sowie Meldepflichten nach DAC 6) werden diskutiert.

Die Teilnehmer*innen haben die Möglichkeit, ihren Wünschen entsprechend, die Seminarinhalte an zwei – auch einzeln buchbaren – Vormittagen zu vertiefen.